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如何做交纳所得税的会计分录

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

交纳所得税是每一个企业需要为国家所尽的义务，那么在缴纳所得税的时候，需要先进行计提，之后再进行缴纳，在这个过程中，会计人员该如何做交纳所得税的会计分录呢，所得税费用的费用计算公式又是什么呢，接下来本站小编我，就来为大家详细解答该问题，希望大家看后有所启发。

交纳所得税的会计分录用到的额会计科目有所得税费用、应交税费、应交所得税、银行存款等科目，详细的会计分录做法见下方。

计提

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费借方记减少;贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方代表计提数和应交增税增加数。

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