待抵扣进项税额转出分录
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
待抵扣进项税额转出分录：
取得增值税抵扣凭证时
借：应交税费--待抵扣进项税额
贷：银行存款
转出时
借：应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：应交税费--待抵扣进项税额
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用**抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。
已经抵扣的进项税额转出会计分录：
借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷：应交税费——应交增值税(进项税)
结转时
借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷：应交税金——未交增值税
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