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交易性金融资产的分录如何编制

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

想自学会计的小白们“交易性金融资产的分录如何编制”会有些困惑，今天我就给大家整理了“交易性金融资产的分录如何编制”相关知识点，希望通过以下的的分录可以了解会计知识，一起学习吧！

交易性金融资产会计分录如下:

(一)企业取得交易性金融资产

借:交易性金融资产--成本(公允价值)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)

贷:银行存款等

(二)持有期间的股利或利息

借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷:投资收益

(三)资产负债表日公允价值变动

1.公允价值上升

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

2.公允价值下降

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

(四)出售交易性金融资产

借:银行存款(价款扣除手续费)

贷:交易性金融资产

投资收益(差额,也可能在借方)