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未达账项的四种情况

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

1、银行已经收款入账，企业未收到银行的收款通知；

2、银行已经付款入账，企业未收到银行的付款通知；

3、企业已经收款入账，而银行未办理完转账的手续；

4、企业已经付款入账，而银行未办理完转账的手续。

未达账项是什么

未达账项是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项。不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证。公司银行存款日记账余额一般以银行对账单上的余额为准。未达账项主要是因为公司和银行收到的结算凭证时间不一致。比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。

企业存在未达账项情况如何处理

如果企业存在未达账项情况，需要编制“银行存款余额调节表”，据以调节双方的账面余额，确定企业银行存款实有数。银行存款的清查按以下步骤进行：

1、根据经济业务、结算凭证的种类、号码和金额等资料，逐日逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√”；

2、找出未达账项；

3、将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额；

4、将调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，呈报开户银行。