个人所得税汇算清缴怎么操作 2019年个税的汇算清缴是指的2018年的吗
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
3月1日，2021个人所得税综合年度汇算启动。个税年度汇算的时间为2022年3月1日至6月30日，时间跨度4个月，纳税人可错峰办理。
3月15日前可通过个人所得税App预约办理
今年税务部门新提供预约办税服务。
需要在3月1日至3月15日间办理年度汇算申报的纳税人，可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚10点登录手机个人所得税App进行预约，3月16日以后，无需预约即可登录手机个人所得税App直接办理。
如何通过个人所得税App预约办税？三步即可搞定——
第一步，纳税人登录手机个人所得税App后，可通过“首页——2021综合所得年度汇算”专题区域点击“去预约”进入预约功能页面，也可以通过“办税——综合所得年度汇算申报预约”进入预约功能界面。
第二步，进入预约功能界面后，纳税人需仔细阅读提示内容，点击“开始预约”进入“选择预约日期”界面，选中标记为“可选”的日期后，点击底部“提交预约申请”按钮提交。
第三步，提交成功后，系统显示“您已成功预约”页面，纳税人即可在预约日期当天办理2021年度汇算申报。此外，还可以在手机个人所得税App首页年度汇算专题栏查看预约情况。
哪些情况会产生退税or补税？
预缴税额高于应纳税额，可申请退税。
比如：纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；
预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；
有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。
预缴税额小于应纳税额，应当补税。
比如：在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；
除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等。
年收入不超过6万元，可简易申报
为方便办理退税，综合所得全年收入额不超过6万元并且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用自然人电子税务局提供的简易申报功能，便捷办理年度汇算退税。
如果纳税人不太清楚自己全年收入金额、已缴税额，无法确定自己应该补税还是退税，或不知道自己是否符合免予办理年度汇算的条件，可通过三种途径查询——
可要求扣缴单位提供发放的收入和已预缴税款等情况； 可登录自然人电子税务局，查询本人纳税年度的收入和纳税申报信息；年度汇算开始后，税务机关将通过自然人电子税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表项目预填服务，如果纳税人对预填的收入、已预缴税款等申报表项目认真核对没有异议并确认后，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就能知道自己是否需要办理年度汇算了。