增值税销项税额会计分录
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
增值税账务处理：
发生销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
购进原材料时
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
当月有进项税额转出
借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
月末结转
余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月交纳时:
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
增值税经计算为多交
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税费-未交增值税
月末增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。
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