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税收豁免是什么

发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理

税收豁免指的是在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以减轻其税收负担。最常见的税收豁免项目有两类：免除关税与货物税以及免除所得税。

税收支出是指***出于引导、扶持某些经济活动，***投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。

税收支出是***的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。

税收支出的分类，按税收支出发挥作用可分为：照顾性税收支出和***性税收支出。

照顾性税收支出是税收支出的一种形式，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。这类支出带有明显的财政补贴性质，其目的在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业,以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。在采取该项支出时，要严格区分经营性亏损和政策性亏损。

***性税收支出是税收支出的一种形式，主要是指用来改善资源配置，增进经济效率的特殊减免规定，其主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。根据支出对象不同，***性税收支出分为二类：针对特定纳税人的税收支出和针对特定课税对象的税收支出。

税收支出的形式有税收豁免、纳税扣除、优惠税率、税收抵免、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税。

1、税收豁免

在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以减轻其税收负担。

最常见的税收豁免项目有两类：

(1)免除关税与货物税;

(2)免除所得税。

2、纳税扣除

准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

3、税收抵免

允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

最主要的税收抵免有两种形式

(1)投资抵免(投资津贴)

(2)国外税收抵免

4、优惠税率

对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。纳税限额事实上就是优惠税率的方式之一。

5、延期纳税——适用于各种税

也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。

6、盈亏相抵

盈亏相抵指允许企业以某一年度的亏损，抵消以后的年度的盈余，以减少其以后的年度的应纳税款。盈亏相抵有一定的时间限制;就其应用的范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面。

7、加速折旧

在固定资产使用年限的初期计提较多的折旧。

8、退税

作为税收支出形成的退税是指优惠退税。

包括两种形式：出口退税和再投资退税。

出口退税涉及的税种有：

退还进口税;

退还已纳的国内销售税、消费税、增值税等。

想知道更多相关的知识点，请阅读以下文章：2018中级经济师《财政税收》预习考点：税收支出