预提所得税的计算和账务处理
发布时间：2025-08-17 | 来源：互联网转载和整理
企业报税就是指企业将一个月或一个季度中在经营过程中形成的，按照税法要求将应该上交国家的税金，通过网络的形式申报的活动。那么接下来，我们一起来看下关于预提所得税的计算和账务处理问题的解答。
1、企业所得税费用计提的会计分录：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交所得税。
2、企业所得税费用缴纳的会计分录：
借：应交税费-应交所得税，
贷：银行存款。
企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，但个人独资企业及合伙企业除外。税率为25%的比例税率。
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